Guía completa de regímenes fiscales en México para CFDI 4.0. Cuál usar según tu actividad económica, diferencias entre persona física y moral, y errores que causan rechazos.
El régimen fiscal (c_RegimenFiscal) es un campo obligatorio en toda factura electrónica CFDI 4.0 que identifica el régimen en que está inscrito el contribuyente ante el SAT. Indica las obligaciones fiscales que tiene, cómo declara y qué tratamientos especiales aplican.
Con CFDI 4.0, el régimen fiscal es obligatorio tanto para el emisor como para el receptor. Antes podías omitir el régimen del receptor en algunos casos; ahora el SAT exige que ambos figuren y que coincidan con lo registrado en la base de datos. Si el régimen que pones en la factura no coincide con la Constancia de Situación Fiscal del contribuyente, la factura puede ser rechazada al timbrar o al ser validada por el receptor.
El régimen fiscal también determina qué uso de CFDI puede usar el receptor. No todos los usos son válidos para todos los regímenes. Una combinación incorrecta genera rechazos. Para evitar estos y otros problemas, revisa los errores comunes en facturas CFDI.
Las personas físicas pueden estar inscritas en distintos regímenes según su actividad. Los más comunes en facturación son:
| Código | Nombre | Uso típico |
|---|---|---|
| 605 | Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios | Empleados que reciben nómina |
| 606 | Arrendamiento | Quienes rentan inmuebles urbanos |
| 612 | Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales | Profesionistas con título (contadores, abogados, ingenieros, consultores) |
| 621 | Incorporación Fiscal | Personas que inician actividad económica sin título profesional |
| 625 | Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas | Conductores de apps, repartidores, hosts de hospedaje |
| 626 | Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) | Personas físicas con ingresos menores a ~$3.5 MDP anuales que optan por este régimen |
El régimen 612 aplica cuando tienes título profesional y prestas servicios profesionales. El 621 es para quienes inician un negocio sin título (comercio, servicios no profesionales). El 626 (RESICO) es opcional para personas físicas que cumplan los requisitos de ingresos y actividades permitidas.
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Las personas morales (empresas, asociaciones, sociedades) tienen su propio catálogo de regímenes:
| Código | Nombre | Uso típico |
|---|---|---|
| 601 | General de Ley Personas Morales | La mayoría de empresas (S.A. de C.V., S. de R.L., etc.) |
| 603 | Personas Morales con Fines no Lucrativos | Asociaciones civiles, fundaciones, instituciones de beneficencia |
| 610 | Residentes en el Extranjero sin Establecimiento Permanente en México | Empresas extranjeras que operan en México sin establecimiento permanente |
| 620 | Sociedades Cooperativas de Producción que optan por diferir sus ingresos | Cooperativas con régimen especial |
| 626 | Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) | Personas morales que optan por RESICO (ingresos menores a ~$35 MDP anuales) |
El régimen 601 es el más frecuente para empresas mexicanas con fines de lucro. El 626 para personas morales es relativamente nuevo y aplica a empresas que cumplen los requisitos de RESICO.
Cada régimen tiene asignado el tipo de persona (física o moral). Poner "601 - General de Ley Personas Morales" cuando el receptor es persona física genera rechazo. El SAT valida que el régimen corresponda al tipo de persona del RFC.
El emisor y el receptor pueden estar en regímenes distintos. Un freelancer en 612 puede facturar a una empresa en 601. Un emisor en 626 (RESICO) puede facturar a un receptor en 601. Lo importante es que cada uno use su propio régimen según su Constancia de Situación Fiscal. No asumas que porque tú estás en RESICO, tu cliente también.
El régimen fiscal en la factura debe ser exactamente el que aparece en la CSF del contribuyente. Si el cliente cambió de régimen (por ejemplo, de 621 a 626) y sigues usando el antiguo, la factura será rechazada. Pide siempre la CSF actualizada antes de facturar.
Algunos regímenes tienen restricciones en los usos de CFDI que pueden recibir. RESICO, por ejemplo, solo acepta ciertos usos. Si pones un uso de CFDI que no es compatible con el régimen del receptor, la factura puede ser rechazada. Consulta la tabla de compatibilidad en el uso de CFDI.
La única fuente oficial del régimen fiscal es la Constancia de Situación Fiscal del SAT. Ahí aparece el régimen en que está inscrito el contribuyente. Puedes obtenerla en el portal del SAT o en sat.gob.mx con el RFC o CURP.
Antes de facturar, pide a tu cliente su CSF actualizada y copia el régimen fiscal exactamente como aparece. Si tú eres el emisor, verifica tu propio régimen en tu CSF antes de configurar tu sistema de facturación.
El Checador de Facturas de Finamate valida que el régimen fiscal del emisor y del receptor sean valores válidos del catálogo del SAT y que la combinación régimen + uso de CFDI sea coherente. No sustituye la verificación contra la CSF, pero te ayuda a detectar errores de captura o combinaciones inválidas antes de enviar la factura. Para una validación completa, consulta cómo verificar tu CFDI contra el SAT.
Verifica que el régimen fiscal de tu factura sea correcto.
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Sí. Puedes solicitar el cambio de régimen ante el SAT cuando cumplas los requisitos. El cambio surte efectos a partir de la fecha en que el SAT lo autorice. Desde ese momento, todas tus facturas deben llevar el nuevo régimen. Actualiza tu CSF y la de tus clientes si ellos también cambiaron.
Cuando el receptor es público en general (venta de mostrador, consumidor final sin RFC), usas RFC genérico XAXX010101000 con razón social "PUBLICO EN GENERAL" y régimen 616 - Sin obligaciones fiscales. Este régimen aplica a personas físicas que no tienen obligaciones fiscales.
No. El 612 es para personas físicas con actividades empresariales y profesionales que tienen título profesional (contador, abogado, ingeniero, médico, etc.). El 621 es Incorporación Fiscal, para quienes inician actividad económica sin título profesional. Si tienes título y prestas servicios profesionales, debes usar 612; si no tienes título o tu actividad no es profesional, 621 puede aplicar.
Sí. Un emisor en RESICO puede facturar a clientes en 601, 612, 626 o cualquier otro régimen válido. Lo que debes cuidar es que el uso de CFDI que pongas sea compatible con el régimen del receptor. El receptor te indicará qué uso necesita según su régimen.
Sí. El Checador de Facturas de Finamate verifica que el régimen fiscal sea un código válido del catálogo c_RegimenFiscal del SAT y que la combinación régimen fiscal + uso de CFDI sea permitida. Si detecta incoherencia, lo señala como error. La herramienta no consulta la CSF en tiempo real, por lo que la fuente de verdad sigue siendo la Constancia de Situación Fiscal. Verifica tu factura aquí.
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